Pfade · „Was wäre, wenn …"

Der Codex als Ereignis-Graph: Jede Standard-Situation ist ein Knoten. Du siehst, welche Auslöser greifen, welche Hebel die Steuerlast bestimmen und welche Folge-Situationen sich anschließen — alles gestützt auf zweifach verifiziertes Wissen.

14 Pfad-Situationen22 Verbindungen241 verifizierte Aussagen als Backing

L0 · Alltag · Privatperson8 festes Wissen

Was wäre, wenn ich ein Kind bekomme?

Kindergeld vs. Kinderfreibetrag (Günstigerprüfung), Betreuungskosten, Ausbildungsfreibetrag — §§ 31/32/62 EStG.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Einkommensteuer · 8

Einschlägige Normen

§ 32 EStG§ 32 EStG§ 31 EStG§ 66 EStGBKGG§ 63 EStG

L0 · Alltag · Privatperson4 festes Wissen

Was wäre, wenn ich eine Abfindung bekomme?

Fünftelregelung § 34 EStG — die geballte Zahlung wird rechnerisch auf fünf Jahre verteilt; seit 2025 nur noch in der Veranlagung.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Einkommensteuer · 4

Einschlägige Normen

§ 24 EStG§ 34 EStG§ 34 EStG§ 34 EStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

Fünftelregelung-Formel (§ 34 Abs. 1)
Ermäßigter Satz (§ 34 Abs. 3) NICHT für Abfindungen
Abfindung ist Entschädigung i.S.d. § 24 Nr. 1 Buchst. a

L0 · Alltag · Privatperson3 festes Wissen

Was wäre, wenn ich in Rente gehe?

Besteuerungsanteil § 22 EStG (Kohortenprinzip), Altersentlastungsbetrag § 24a, Versorgungsfreibetrag — wie viel von der Rente bleibt.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Einkommensteuer · 3

Einschlägige Normen

§ 22 EStG§ 22 EStG§ 22 EStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

Leibrenten aus privaten Rentenversicherungen (§ 22 Nr. 1 S. 3 lit. a Doppelbuchst. bb): nur der Ertragsanteil ist steuerpflichtig — nach dem bei Rentenbeginn vollendeten Lebensjahr aus der Tabelle (z. B. 67. Lj. = 17 %)

L0 · Alltag · Privatperson8 festes Wissen

Was wäre, wenn ich Kapitalerträge erziele?

Abgeltungsteuer 25 % (§ 20/§ 32d EStG), Sparer-Pauschbetrag, Günstigerprüfung — und wann der persönliche Tarif besser ist.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Einkommensteuer · 8

Einschlägige Normen

§ 20 EStG§ 20 EStG§ 32 EStG§ 32 EStG§ 43 EStG§ 43 EStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

Abgeltungsteuersatz 25 %
Ausländische Steuer anrechenbar, höchstens 25 % auf den einzelnen Kapitalertrag (§ 32d Abs. 5 S. 1 EStG)
Sparer-Pauschbetrag 1.000 € (2.000 € bei Zusammenveranlagung); der Abzug der tatsächlichen Werbungskosten ist ausgeschlossen — § 20 Abs. 9 Satz 1/2

L0 · Alltag · Privatperson1 festes Wissen

Was wäre, wenn ich eine Immobilie vermiete?

Mieteinkünfte § 21 EStG, Gebäude-AfA, Werbungskosten, Spekulationsfrist § 23 beim Verkauf binnen 10 Jahren.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Einkommensteuer · 1

Einschlägige Normen

§ 7 EStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

Lineare AfA Wohngebäude ab 2023: 3 %

L1 · Start8 festes Wissen

Was wäre, wenn ich gründe?

Rechtsform-Wahl beim Start — sie prägt Besteuerung, Haftung und alle späteren Pfade.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Firmen & Rechtsformen · 5Wegzug / § 6 AStG · 1Gesellschaftsformen & Kombinationen · 1Umsatzsteuer · 1

Einschlägige Normen

§ 2 GmbHG§ 95 sgbSGB5-95§ 13 GmbHG§ 11 GmbHGSGB5-107

Verifizierte Fakten (Auszug)

Neugründer: monatlich (NICHT ausgesetzt)
GmbH-Gründung erfordert notarielle Beurkundung + HR-Eintrag
GmbH-Gründung: notarieller Gesellschaftsvertrag + HR-Eintrag konstitutiv

Führt zu — Folge-Situationen

Schenkung →Ausschüttung →Anteilsverkauf →Umwandlung →Wegzug →

L2 · laufender Betrieb41 festes Wissen

Was wäre, wenn ich Gewinne entnehme/ausschütte?

Gewinn aus der Kapitalgesellschaft ins Privatvermögen holen — Abgeltungsteuer, TEV, vGA.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Firmen & Rechtsformen · 20Einkommensteuer · 8Internationale Struktur · 4Gewerbesteuer · 4Wegzug / § 6 AStG · 2Gesellschaftsformen & Kombinationen · 2

Einschlägige Normen

§ 8 KStG§ 32 EStG§ 23 KStG§ 20 EStG§ 18 invstg§ 34 EStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

UG muss 25% des Jahresüberschusses thesaurieren, bis 25.000 € erreicht sind
Thesaurierter GmbH-Gewinn trägt nur KSt+GewSt+Soli (~30 %), keine zweite Ebene
§34a EStG erlaubt PersG/Einzel eine begünstigte Besteuerung thesaurierter Gewinne

Führt zu — Folge-Situationen

Anteilsverkauf →Umwandlung →Wegzug →Gründung →Schenkung →

L3 · Übertragung / Nachfolge29 festes Wissen

Was wäre, wenn ich die Rechtsform umwandle?

Einbringung/Formwechsel/Verschmelzung — Buchwertfortführung vs. Aufdeckung stiller Reserven.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Firmen & Rechtsformen · 17Wegzug / § 6 AStG · 8Gesellschaftsformen & Kombinationen · 2Internationale Struktur · 1Immobilien · 1

Einschlägige Normen

§ 20 UmwStG§ 22 UmwStG§ 17 EStG§ 21 UmwStG§ 738 BGB§ 7 UmwStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

Der Einbringungsgewinn I wird zeitanteilig je Jahr um 1/7 abgeschmolzen
Der Anteilstausch löst ebenfalls eine 7-Jahres-Sperrfrist aus (Einbringungsgewinn II)
Einzelunternehmen/PersG → GmbH per Einbringung möglich, auf Antrag steuerneutral zum Buchwert

Führt zu — Folge-Situationen

Anteilsverkauf →Ausschüttung →Wegzug →Nachfolge →Schenkung →

L3 · Übertragung / Nachfolge75 festes Wissen

Was wäre, wenn ich (Anteile am) Unternehmen verkaufe?

Veräußerung — §§ 16/17/§ 8b KStG/TEV, Freibeträge, Sperrfristen; der steuerintensivste Pfad.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Firmen & Rechtsformen · 19Wegzug / § 6 AStG · 15Immobilien · 15Einkommensteuer · 11Umsatzsteuer · 4Gesellschaftsformen & Kombinationen · 3

Einschlägige Normen

§ 23 EStG§ 17 EStG§ 16 EStG§ 6 AStG§ 6 EStG§ 8 KStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

Veräußerungsgewinne aus KapG-Anteilen sind bei der Mutter-KapG zu 95 % steuerfrei
Bei wesentlicher Beteiligung im Privatvermögen (≥1 %) gilt für Veräußerung §17 EStG (Teileinkünfte), nicht §20
§ 16 Abs. 4 Satz 3 EStG: der Freibetrag schmilzt um den Betrag ab, um den der Veräußerungsgewinn 136.000 € übersteigt (→ voll aufgezehrt bei 181.000 €)

Führt zu — Folge-Situationen

Umwandlung →Ausschüttung →Wegzug →Schenkung →Erbfall →

L3 · Übertragung / Nachfolge4 festes Wissen

Was wäre, wenn ich die GmbH liquidiere?

Auflösung + Abwicklung — § 11 KStG Abwicklungsgewinn (Endvermögen − Anfangsvermögen, ≤ 3 Jahre) + Gesellschafter § 17 Abs. 4 / § 20; Nennkapital + Einlagekonto (§ 27) steuerfrei.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Firmen & Rechtsformen · 4

Einschlägige Normen

§ 17 EStG§ 11 KStG§ 4 EStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

GmbH-Ebene: der im Abwicklungszeitraum erzielte Gewinn wird besteuert, Zeitraum soll 3 Jahre nicht übersteigen (§ 11 Abs. 1 KStG)
Nicht abziehbare Zinsen werden vorgetragen (Zinsvortrag, unbegrenzt); ungenutztes EBITDA fünf Jahre (EBITDA-Vortrag) — § 4h Abs. 1 S. 3+5 EStG
Gesellschafter ≥ 1 % (§ 17): die Auflösung gilt als Veräußerung; Veräußerungspreis = gemeiner Wert des zugeteilten Vermögens → Teileinkünfteverfahren (§ 17 Abs. 4 EStG)

Führt zu — Folge-Situationen

Anteilsverkauf →

L3 · Übertragung / Nachfolge22 festes Wissen

Was wäre, wenn ich zu Lebzeiten übertrage?

Vorweggenommene Nachfolge — ErbStG-Freibeträge alle 10 Jahre, Verschonung für Betriebsvermögen.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Erbschaft & Schenkung · 15Immobilien · 3Firmen & Rechtsformen · 1Wegzug / § 6 AStG · 1Gesellschaftsformen & Kombinationen · 1

Einschlägige Normen

§ 15 ErbStG§ 5 ErbStG§ 6 EStG§ 7 ErbStG§ 1922 BGB§ 9 ErbStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

erbschaft schenkungsteuer grundsystem
Auslöser Nr. 2: unentgeltliche Übertragung (Schenkung/von Todes wegen) auf eine nicht unbeschränkt steuerpflichtige Person
Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG): u. a. Erbanfall (§ 1922 BGB), Vermächtnis, geltend gemachter Pflichtteil, Schenkung auf den Todesfall

Führt zu — Folge-Situationen

Erbfall →Anteilsverkauf →Gründung →Wegzug →Umwandlung →

L3 · Übertragung / Nachfolge11 festes Wissen

Was wäre, wenn ich vererbe?

Erbschaftsteuer — Bewertung, Freibeträge, §§ 13a/13b Verschonung; der ungeplante Pflicht-Pfad.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Erbschaft & Schenkung · 9Wegzug / § 6 AStG · 1Immobilien · 1

Einschlägige Normen

§ 1922 BGB§ 1 ErbStG§ 3 ErbStG§ 15 ErbStG§ 9 ErbStG§ 17 ErbStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

Auslöser Nr. 2: unentgeltliche Übertragung (Schenkung/von Todes wegen) auf eine nicht unbeschränkt steuerpflichtige Person
Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG): u. a. Erbanfall (§ 1922 BGB), Vermächtnis, geltend gemachter Pflichtteil, Schenkung auf den Todesfall
§ 1 ErbStG zählt die steuerpflichtigen Vorgänge auf: Erwerb von Todes wegen, Schenkungen unter Lebenden, Zweckzuwendungen, Familienstiftungs-Erbersatz (30 J.)

Führt zu — Folge-Situationen

Schenkung →Anteilsverkauf →Wegzug →

L3 · Übertragung / Nachfolge6 festes Wissen

Was wäre, wenn ich die Unternehmensnachfolge regle?

Übergabe des Betriebs — verzahnt Schenkung, Erbfall, Umwandlung und Bewertung.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Firmen & Rechtsformen · 6

Einschlägige Normen

§ 6 EStG§ 712 BGB§ 16 EStG§ 11 EStG§ 24 UmwStG

Verifizierte Fakten (Auszug)

Die Abgrenzungen + Folgewege (depends = StB)
Die Verschmelzung zweier Rechtsträger ist im UmwG geregelt (Vermögensübertragung im Wege der Gesamtrechtsnachfolge)
Unentgeltliche Übertragung von Betrieb/Teilbetrieb/Mitunternehmeranteil = zwingende Buchwertfortführung, kein Aufgabegewinn beim Übergeber (§ 6 Abs. 3 EStG)

Führt zu — Folge-Situationen

Umwandlung →Schenkung →Anteilsverkauf →

L4 · international21 festes Wissen

Was wäre, wenn ich ins Ausland ziehe?

Wegzugsbesteuerung § 6 AStG — fiktive Veräußerung der Anteile; löst fast alle anderen Pfade mit aus.

Auslöser — welche Sachthemen greifen

Wegzug / § 6 AStG · 18Gesellschaftsformen & Kombinationen · 2Bewertung (BewG) · 1

Einschlägige Normen

§ 6 AStG§ 17 EStG§ 2 AStG§ 42 AO§ 19 invstg§ 8 AO

Verifizierte Fakten (Auszug)

Stichtag der Bewertung ist der Zeitpunkt der Tatbestandsverwirklichung (Wegzugszeitpunkt)
Der Wegzug löst § 6 unabhängig vom Zielland aus (kein EU/Drittstaat-Unterschied beim Tatbestand)
Auslöser Nr. 1: Beendigung der unbeschränkten StPfl durch Aufgabe von Wohnsitz/gewöhnl. Aufenthalt (Wegzug)

Führt zu — Folge-Situationen

Anteilsverkauf →Umwandlung →Ausschüttung →Schenkung →Erbfall →

Generiert aus dem verifizierten Codex via npm run pfade. Knoten = event:-Tags, Verbindungen = Ko-Okkurrenz in derselben Aussage. Nur Stufe-2-Wissen zählt als „festes Wissen".